Процедура за данъчно облагане на наследство и дарение

Получаване на подаръци или пари или имущество наследство, много не мисля, че е приятно събитие може да доведе до неочаквани разходи. Изборът какво е по-изгодно - наследство или подарък, - трябва да вземе предвид условията на документиране на тези процедури, списък на необходимите документи, за да разберете какво ще бъде данък наследство или данък подарък.

Дарение между юридически лица

Юридическо лице, не могат да получават наследство по закон или по завещание. Ако трябва да се прехвърли собствеността, в собствеността на фирмата или организацията, трябва да се грижи за него в живота, минавайки неща, пари, имущество или авторските права не са наследени, но дарението. Член 575 от Гражданския процесуален кодекс забранява на дарението (с изключение на обикновени подаръци, чиято стойност не надвишава три хиляди рубли) в отношенията между търговските организации. Процедурата за данъчно облагане на договора за дарение с юридическо лице, в зависимост от използваната система.
Например, ако организацията използва облагане обща система донор (класически), съгласно претенции. 1, стр. 1 супена лъжица. 146 от Данъчния кодекс на Руската федерация (RF), дарение еквивалент по отношение на продажбата на стоки, както и че е необходимо да плащат данък върху добавената стойност. Що се отнася до получаването на подарък на имота лице, в този случай става дума за не-оперативни приходи, от порядъка на данъчни ставки, определени в глава 25 от Данъчния кодекс. При използване на лице опростена или условно система, заплащане на една земеделска данък по реда на патентната система не във всички случаи безвъзмездно полученото имущество, включени в облагаемия доход (например, не се включва дарение на материални ценности от основателя като дял от над 50% уставния капитал на компанията).
Ако физическото лице дава всякаква собственост, след което последният е длъжен да плащат данък върху доходите, размера и начина на които са обсъдени по-долу.

Данъчно облагане на физическите лица по отношение на дарение и наследяване на имущество

Когато наследи всички права и задължения на починалия отиват на неговите наследници, т.е. собствеността върху имота в последната възниква едва след смъртта на завещателя и приемането на наследството.

За разлика от наследството, при получаване на имота като подарък за напълно да се разпорежда с имота от дареното лице възниква след сключването на договора или за регистрация на прехвърляне на собствеността.

До 2006 г., Руската федерация е създадена специален данък върху собствеността се прехвърля по наследство или подарък, който е отменен с федерален закон от 07.01.05 номер 78-FZ. След приемането на този закон, данъчното облагане и дарение наследство договор, се извършва в съответствие с разпоредбите на Данъчния кодекс на Руската федерация. Над нормативен акт на имота, получена като подарък, се приписва на доходите на физическите лица. Наследен имота на всички освободени от данъчно облагане.

Данъчно облагане на наследен имот

Според п. 18 бр. 217 от Данъчния кодекс, доходите на физическите лица в пари и в натура, получени по наследство, ще бъдат освободени от данъчно облагане. Единственото изключение от това правило е възнагражденията, изплащани на наследниците (наследници) на авторите на произведения на науката, литературата и изкуството, както и открития, изобретения и промишлени дизайни, които се облагат с данък доходите на физическите лица по общия ред.

Данък върху доходите, когато се получава подарък на имота

Според ал. 18.1 от член 217 от Данъчния кодекс, се освобождават от облагане с данъци на доходите в пари или в натура, получени от физически лица в дарение. Изключения от това правило са случаите на дарение на дялове, акции, дялове, превозни средства и недвижимо имущество. Лице, след като получи подарък изброени имот е длъжен да заплати данък в размер, установен от Данъчния кодекс. Въпреки това, ако получите подарък на имота се извършва между близки роднини или членове на семейството, то се облага с данък няма. За да затворите роднини и членове на семейството са: родители, деца, осиновители, осиновени деца, съпрузи, баби и дядовци, внуци, цяла и половин братя и сестри (Като един и същ баща или майка). Този списък на лицата, претендират за изчерпателност. Данък общ доход не е освободена, ако договорът за дарение на недвижими имоти, превозни средства, акции, дялове, акции, сключени между лица, които са свързани в други отношения (братовчед или сестра, чичо, леля, свекърва, тъща, и т.н.).
Не е облагаем по договора за дарение на средства и друго движимо имущество, независимо от това дали роднините на донора и на реципиента.

ставка за данъци за физически лица

Когато необходимостта от плащане на данък върху доходите е все още там, то тя се изплаща в размер на 13% от стойността на дарената собственост, ако данъкоплатецът е местно лице за данъчни на Руската федерация (стр. 1, чл. 224 от Данъчния кодекс).
За чуждестранно процент е 30% от дарени свойства (стр. 3, с. 224 RF). могат да бъдат предоставени Международните договори на Руската федерация с други страни с оглед на размера на данъка върху доходите, но чуждестранното лице трябва да се грижи за осигуряването на необходимите документи в данъчната служба. Освен това, ако не между държави подписаха споразумение за избягване на двойното данъчно облагане, чуждестранното лице ще трябва да плати двойно данъчно облагане на един и същ доход (дарено имущество) и в Русия и в чужбина. От 1 януари 2014 г. тези споразумения са сключени с 80 страни.

Размерът на облагаемия доход

След определяне на данъка трябва да се изчислява и на данъчната основа, което означава, че сумата на облагаемия доход, в съответствие с член 211 от Данъчния кодекс. стойност на договора за дарение на имота, който е предмет на дарението не е задължително. Когато дари имот на облагаемия доход ще се изчислява въз основа на неговата кадастралната стойност, която може да се намери, като поиска становище от Държавната Real Estate кадастъра. Не че правото на приспадане в случай на недвижими имоти като подарък не е предвидено от законодателството. Плащане на данък общ доход не освобождава дареното от задължението да изплати през бъдещи имуществени данъци. Когато приходите от дарение автомобил се изчислява въз основа на пазарната му стойност към момента на сключване на договора. По същото правило, доходи се изчислява в даряването на акции, дялове, акции. Трябва да се помни, че данъчните органи имат право да проверят верността на определяне на данъчната основа.

Редът на плащане на данъка върху дохода при дарение

Не по-късно от 30 април на годината, следваща годината на данъчния период, данъкоплатецът е длъжен да представи на данъчната администрация данъчна декларация, която трябва да посочите всички доходи, получени от физическо лице през годината.

В срок до 15 юли на годината, следващ данъчния период, данъкоплатецът трябва да плати сумата на самооценка на данък върху доходите. Това може да стане или преди датата на подаване или след това. Банковите данни за плащането на данъка е необходимо да се изясни данъчната проверка на мястото на пребиваване.
Ако дареният е непълнолетен, а след това да се грижи за плащането на данъци и подаване на декларацията ще има своите законни представители. Декларацията трябва да бъде направено от дареното лице. В този случай, данъчната ставка остава непроменена, няма никаква полза за непълнолетни на данъкоплатците не се изискват по закон.
Руската Данъчния кодекс предвижда отговорност за неизпълнение, късно подаване на декларацията за доходите, неплащане данък върху доходите или да го плати в по-малък размер, отколкото трябва.
В ситуация, в която подарък е получила скъпо нещо или собственост, както и материални възможности да изпълнят данъчните задължения не са налични, законодателят е предвидено право на надареното по всяко време да се откаже дара, след което договорът ще бъде прекратен (чл. 573 от Гражданския процесуален кодекс).

По този начин, наследяване еднозначно благоприятна за получателя, отколкото е получавал като подарък, в случаите, когато страните не са близки роднини или членове на семейството. В същото време, сертификат за право на наследяване се издава не по-рано от 6 месеца от датата на откриването му, а само след регистрация на този документ, наследник може да се разпорежда с имота. В допълнение, има възможност, че наследството ще се класират други лица (роднини на покойника), докато дарението на материални блага безусловно стават собственост на дарения.